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發布時(shi)間(jian)︰2020年04月04日 03:31:37 來源︰環球網校 點擊量︰

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問題︰匯算清繳調增補交的稅怎樣(yang)做帳?

解答(da)︰

對于企業(ye)所得稅申報與財(cai)務核算結果的差異,可分(fen)為︰永久性(xing)差異和暫時(shi)性(xing)差異,其中永久性(xing)差異需要調整為所得稅費(fei)用,而(er)暫時(shi)性(xing)差異計入“遞(di)延所得稅資產”或“遞(di)延所得稅負債”。

1.企業(ye)所得年度匯算清繳,全年應交企業(ye)所得稅額大于已預繳稅額時(shi)︰

(1)匯算清繳後,產生應交企業(ye)所得稅︰

借︰以前年度損(sun)益調整(影響上年度所得稅費(fei)用的部分(fen),也可能在(zai)貸方)

遞(di)延所得稅資產(產生的可抵(di)扣暫時(shi)性(xing)差異)

貸︰應交稅費(fei)-應交企業(ye)所得稅(匯算清繳後應補交稅額)

遞(di)延所得稅負債(產生的應納稅暫時(shi)性(xing)差異)

(2)繳納匯算清繳應補稅款︰

借︰應交稅費(fei)-應交企業(ye)所得稅

貸︰銀行存款

(3)結轉“以前年度損(sun)益調整”︰

借︰利(li)潤分(fen)配-未分(fen)配利(li)潤

貸︰以前年度損(sun)益調整

(4)調整“利(li)潤分(fen)配”有關數(shu)額(對年末的利(li)潤分(fen)配進行調整)︰

借︰盈余公積(ji)-法定盈余公積(ji)

盈余公積(ji)-任意盈余公積(ji)

貸︰利(li)潤分(fen)配-未分(fen)配利(li)潤

分(fen)享(xiang)到(dao)︰ 編輯︰趙靜

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